我用的是你的水电,你凭啥不给我开票

2019-10-21 21:02:50

为了扩大业务,一家公司在其他地方开设了分公司。

分公司必须有办公空间。在盖楼当然不现实。雇佣,找一家当地的公司,租了两栋闲置的房子。

新的旅程已经开始了。

租金很容易说,一比六,押金是凭收据发出的。公司开出了税率为5%的增值税专用发票。没问题。另一方已经提交了一份简单的纳税计算书。当然,公司可以在拿到发票后证明并扣除金额。

国家税务总局2016年第16号公告规定,普通纳税人可以选择对2016年4月30日前购置的房地产采用简单的计税方法,并按5%的税率计算应纳税额。

如果你租房子,你必须用水和电。双方同意根据实际使用情况支付费用。

然而,当出租人月底来取水电时,他根本没有开发票,说他不能开水电发票。最后,他给了收据和水电分配表。

不开发票可以吗?公司可以使用收据和分割订单进行录入和税前扣除吗?

事实上,这也是可能的。

国家税务总局公告2018年第28号第19条出租人就企业租用(包括企业作为单一承租人)办公场所和生产场所发生的水、电、气、空调、供暖、通信线路、有线电视、网络等费用开具发票作为应税项目的,企业应当使用该发票作为税前扣除凭证。如果出租人采用分摊方式,企业应使用出租人出具的其他外部证明作为税前扣除证明。

换句话说,当一家公司租一栋房子时,出租人可以用两种方法支付水电费。

出租人开具发票作为应税项目。在这种情况下,出租人相当于转售。

电费账单

出租人从供电局获得全额13%增值税专用发票。公司用电部分转换为13%增值税专用发票,自用部分计入自身生产经营成本。

对公司来说,它只是一进一出。如果转售价格不增加,增值税将等于收入和销售,不会产生额外的税收,电力销售收入和电力购买成本将相等,不会产生所得税,印花税将稍高。

水费

水的部分很特别。为什么很特别?我们必须从销售自来水的税率开始。

公司从自来水公司获得了3%的特别票。

但是,正常的对外发行只能发行9%,存在税率低的问题。

为什么会这样?

2019年4月1日之后,纳税人以9%的税率出售自来水。

但是,由于自来水公司销售自来水的特殊情况,在正常情况下,自来水公司可以获得较少的进项税发票和相对较高的纳税义务率,所以给出了一个特殊的规定:一般纳税人可以选择以简单的3%税率纳税来销售他们生产的自来水,所以基本自来水公司通常选择简单的税收计算,即开具3%的专用发票。

然而,其他单位的转卖率必须是9%,因为你不是自己生产的。

然后还有一个问题。例如,一家公司每月用水103(含税)。如果甲公司以9%的税率向甲公司开具103张发票,实际上会产生以下结果

公司甲因为转售而亏损。

因此,公司肯定不会这样做。我该怎么办?事实上,这也是一种讨价还价的行为。由于一家公司已经使用了103项水费,因此可以将3%的征收率转换为不含税价格,再乘以9%的开发票税率来收款,如下图所示

当然,事实上,物业服务供应商在业务转型后,早已遇到这个问题。

为了解决这一问题,国家税务总局还发布了《国家税务总局关于物业管理服务征收自来水费增值税的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)。

公告规定,提供物业管理服务的纳税人,在扣除服务对象缴纳的自来水费后,应当按照向服务对象收取的自来水费销售额的3%的简单计税方法计算缴纳增值税。解决了物业服务自来水费的增值税问题。

出租人不开具发票,而是通过分配的方式与某个公司结算,以便可以开具其他外部单据。一般情况下,出租人提供水电发票复印件、水电费用分摊结算表和收款收据,以便某公司进行会计处理和税前扣除。

事实上,营业税改增后按转卖方式处理问题是合理的,但既然28日公告说分单也可以是有效的抵扣凭证,我们也可以用它来处理公用事业问题。

许多人可能没有看到拆分的文档,但事实上他们没有看到它。事实上,拆分单据是企业编制记账凭证时附带的一种原始单据。原文件拆分后的文件属于自制的原文件,相关财税部门尚未为其设定具体的标准格式。

但是,可以具体参照以下规定:

《财政部关于印发〈基本会计准则〉的通知》(蔡慧字[1996年第19号)第51条规定,原始凭证分册必须具备原始凭证的基本内容:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章。 接收凭证的单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分配等。

但这引发了另一个问题。

如果采用拆分单据的形式,某个公司会有进项税损失。例如,如果电费只是拆分单据,就不能获得特殊票据,当然也不能扣除增值税。

当然,你可以通过谈判解决这个问题。

对于甲公司来说,这部分分摊费用实际上并不由甲公司承担,那么甲公司获得的发票的相应进项税部分也需要转出。最后,出现了一种情况,即分成单个部分的进项税不能由公司或公司扣除。

总有人要纳税,所以让我们双方谈判吧。

资料来源:二哥税。

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